Эту статью мы написали специально для вас, дорогой предприниматель, ведущий бизнес за границей, управляющий своей компанией из-за границы или платящий зарплату представителю в иностранном государстве для продажи своих товаров или услуг.

Данная статья раскрывает важную тему, о которой предприниматели, как правило, знают мало. Наш опыт показывает рост налоговых рисков в связи с постоянным местом деятельности. Мы хотим ознакомить вас с такими рисками, чтобы вы могли своевременно их предотвратить.

Что такое постоянное место деятельности, как оно возникает и какие последствия имеет?

Межгосударственные договоры о предотвращении двойного налогообложения предусматривают право налоговых органов иностранного государства облагать подоходным налогом доход, который ваше предприятие получило через расположенное в таком иностранном государстве постоянное место деятельности.

В целом, нашим клиентам хорошо известно, что строительный проект в иностранном государстве, продолжающийся дольше 6 месяцев, создает для предприятия клиента постоянное место деятельности в стране реализации проекта.

Помимо вероятности возникновения постоянного места деятельности в связи со строительством, налоговые риски такого рода могут касаться и предпринимателей, не работающих в строительном секторе.

Постоянное место деятельности создает:

• определенное физическое место ведения хозяйственной деятельности (или объект) в иностранном государстве. Это может быть офис, место жительства/работы единственного члена правления предприятия, гостиничный номер, рыночная площадь и т.п.;
• место расположения руководства;
• договорной представитель, если у него есть право заключать договоры от имени предприятия.

Возникновение постоянного места деятельности создает для предприятия в иностранном государстве следующие налоговые обязательства:

• уплата подоходного налога с прибыли, возникшей в постоянном месте деятельности;
• уплата налогов с заработных плат работников, работающих в постоянном месте деятельности;
• уплата НДС.

Почему для предприятия важна своевременная регистрация постоянного места деятельности?

К сожалению, зачастую клиенты обращаются к нам только когда до начала хозяйственной деятельности постоянное место деятельности не было зарегистрировано, и налоговые органы иностранного государства уже издали соответствующее предписание и потребовали уплаты процентов. Штрафы и проценты в иностранном государстве могут составлять десятки тысяч евро. Для предпринимателя такие расходы становятся непредвиденными и часто приводят к проблемам ликвидности.

Своевременная регистрация постоянного места деятельности и ведение бухгалтерского учета, исходящего из соответствующей специфики, помогает сохранить время, которое ушло бы на решение проблем, а также, конечно, деньги и необходимый оборотный капитал.

Пакет регистрации постоянного места деятельности

Опираясь на продолжительный опыт консультирования клиентов, мы разработали пакет регистрации постоянного места деятельности. Этот пакет предназначен для предпринимателей, выходящих на иностранные рынки, у которых возникает постоянное место деятельности на обозначенных выше основаниях.

Команда 1Office в Эстонии, Швеции и Финляндии проконсультирует вас по касающимся постоянного места деятельности вопросам, поможет с необходимыми регистрациями, а также с составлением и подачей отчетности. Пакет регистрации постоянного места деятельности включает все необходимые регистрации и 2 часа консультаций.

Для получения консультации, свяжитесь с нами по электронной почте estonia@1office.co.