Olemme kirjoittaneet tämän artikkelin erityisesti sinulle, arvoisa yrittäjä, jolla on liiketoimintaa ulkomailla, joka johdat yritystäsi ulkomailta käsin tai joka olet palkannut ulkomailla edustajan tuotteittesi tai palvelujesi myyntiä varten.
Tämä artikkeli käsittelee tärkeää aihetta, josta yrittäjät tietävät pikemminkin vähemmän. Kokemuksemme osoittaa nousevaa trendiä kiinteään toimipaikkaan liittyvien veroriskien osalta. Toivomme, että olisitte tietoisia riskeistä ja pysyisitte välttämään ne ajoissa.
Mikä on kiinteä toimipaikka, miten se muodostuu ja mitä seurauksia siitä aiheutuu?
Valtioiden välillä solmituissa kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevissa sopimuksissa säädetään, että toisen valtion veroviranomaisella on oikeus kantaa tuloveroa yrityksesi ulkomailla sijaitsevan kiinteän toimipaikan kautta saamasta tulosta.
Asiakkaamme ovat yleisesti ottaen hyvin tietoisia siitä, että rakennushanke, joka kestää yli 6 kuukautta, muodostaa asiakkaan yritykselle kiinteän toimipaikan kyseisessä maassa.
Veroriski uhkaa ulkomailla rakennushankkeen kiinteän toimipaikan lisäksi myös rakennusalan ulkopuolisia yrittäjiä.
Kiinteä toimipaikan muodostaa:
- yksi liiketoiminnan kiinteä fyysinensijaintipaikka tai kohde ulkomailla. Se voi olla konttori, yrityksen ainoan hallituksen jäsenen asuinpaikka/työpaikka, hotellihuone, toriaukio jne;
- liikkeen johdon sijaintipaikka;
- sopimuspohjainen edustaja, jos hänellä on oikeus tehdä yrityksen nimissä sopimuksia.
Kiinteän toimipaikan muodostuminen aiheuttaa yritykselle seuraavat verovelvoitteet ulkomailla:
- tuloverovelvollisuus kiinteän toimipaikan voitosta;
- velvollisuus maksaa työnantajasuoritukset kiinteässä toimipaikassa työskentelevien työntekijöiden palkoista;
- velvollisuus maksaa arvonlisäveroa.
Miksi kiinteän toimipaikan oikea-aikainen rekisteröinti on yrittäjälle tärkeää?
Asiakkaat ottavat meihin yhteyttä usein vasta silloin, kun kiinteä toimipaikka on jäänyt rekisteröimättä ennen liiketoiminnan aloittamista ja ulkomaan veroviranomainen on lähettänyt verotuspäätöksen korkoineen. Ulkomailla saadut sakot ja korot voivat olla kymmeniä tuhansia euroja. Kyseessä on ennakoimaton kuluerä, joka aiheuttaa usein maksuvalmiusongelmia.
Oikea-aikainen rekisteröinti ja kiinteän toimipaikan erityisluonteeseen perustuvan kirjanpidon järjestäminen auttaa juuri sen vuoksi säästämään aikaa, joka kuluu ongelman ratkaisemiseen sekä luonnollisesti rahaa, joka on tarpeellista vaihto-omaisuutta.
Kiinteän toimipaikan rekisteröintipaketti
Ottaen huomioon pitkäaikaiset kokemuksemme asiakkaiden neuvonnassa, olemme suunnitelleet kiinteän toimipaikan rekisteröintipaketin. Paketti on tarkoitettu yrittäjille, jotka työntyvät ulkomaan markkinoille ja joille muodostuu ulkomailla kiinteä toimipaikka artikkelissa esitetyin perustein.
1Officen henkilökunta Virossa, Ruotsissa ja Suomessa neuvoo sinua kiinteään toimipaikkaan liittyvissä kysymyksissä sekä auttaa tarvittavien rekisteröintien ja raporttien laadinnassa ja esittämisessä.
Kiinteän toimipaikan rekisteröintipakettiin kuuluvat kaikki tarvittavat rekisteröinnit sekä kahden tunnin konsultointi.
Konsultoinnin saamiseksi pyydämme ottamaan meihin yhteyttä sähköpostitse: estonia@1office.co.
