1Office Gruppen verkar i fyra europeiska länder, varför vi ofta får frågan om det är bäst att starta ett företag i Estland eller Finland, eller om det är mest fördelaktigt att anställa i Sverige eller England. Det finns inga enhetliga svar på sådana frågor, men nedanstående jämförelse mellan de olika ländernas skattesatser kan i alla fall ge en bättre översikt.
Företagsrelaterade skatter
| Skatteslag | Estland | Finland | Sverige | Storbritannien |
| Generell momssats | 20%, marginalskattesats 16 000 EUR | 24%, marginalskattesats 10 000 EUR | 25%, marginalskattesats saknas | 20%, marginalskattesats 83 000 GBP |
| Särskild momssats | 9%, böcker, tidskrifter, hotellbesök, läkemedel | 14%, livsmedel; 10% kollektivtrafik, kulturhändelser | 12%, livsmedel, restaurang- och hotellbesök; 6%, kollektivtrafik, litteratur, biljetter | 5%, elektronik och gas för icke-affärsmässigt bruk, energisparande material till bostäder, vissa hygienprodukter, vissa byggrelaterade arbeten för bostäder |
| Moms 0% | post-, försäkrings-, hälsovårds- och socialtjänster | post-, försäkrings- och hälsovårdstjänster | sjukvård, tandvård, social omsorg och utbildning | kollektivtrafik, de flesta livsmedel, tidskrifter, barnkläder, vissa byggrelaterade arbeten för bostäder, försäkring, finanstjänster, direktposttjänster |
| Bolagsskatt | 20% (beskattas vid vinstutdelning) | 20% | 22% | 19% |
| Utdelningsskatt | 20% | progressiv 7,5%, 27% | 30% | Saknas |
| Skatt på särskilda förmåner | 20% (representationskonto); 20% inkomstskatt, 33% sociala avgifter (förmåner givna till/utförda för anställda) | Saknas | Saknas | beskattat som lön (privatpersoners inkomstskatt och arbetsgivarens statliga försäkring) |
| Allmän pensionsförsäkring
| Saknas | 18,9% (under 53 år) | Ingår i sociala avgifter | Saknas |
| 17,4% (över 53 år) | ||||
| Arbetsgivarens pensionsförsäkring | Saknas | Saknas | Saknas | Minimum 2% (arbetsgivare 1%) |
| Sociala avgifter | 33%, arbetslöshetsförsäkringsavgift 0,8% | 2,08%, arbetslöshetsförsäkringsavgift 1%; kollektiv livsförsäkring 0,07%; olycksfallsförsäkring 0,9% | 31,42% | progressiv 0%, 13,8% regressiv 0%, 12%, 2% |
Skatter rörande privatpersoner
| Skatteslag | Estland | Finland | Sverige | Storbritannien |
| Inkomstskatt | 20% | progressiv | progressiv | Aktieutdelning: 0%, 7,5%, 32,5%, 38,1% Annan inkomst: 0%, 20%, 40%, 45% |
| Kapitalinkomst | 20% | progressiv | 30% | Fastighetsinkomst: 0%, 18%, 28% Annan inkomst: 0%, 10%, 20% |
| Allmän pensionsförsäkring | 2% | 5,7% (under 53 år) | Saknas | Saknas |
| 7,2% (över 53 år) | ||||
| Arbetslöshetsförsäkringsavgift | 1,60% | 1,15% | Saknas | Saknas |
Revision eller inspektion
| Land | Finland | Sverige |
| Villkor | Minst två av tre | Minst två av tre under två räkenskapsår i följd |
| Försäljningsintäkter eller inkomst | > 200 000 EUR | > 3 000 000 SEK |
| Sammanlagda tillgångar på balansdagen | > 100 000 EUR | > 1 500 000 SEK |
| Antal anställda i genomsnitt | > 3 | > 3 |
Revision eller inspektion av årsredovisningen är obligatorisk om minst två indikatorer i de uppgifter som framlagts i årsredovisningen uppfyller följande villkor:
| Estland | Revision | Inspektion |
| Försäljningsintäkter eller inkomst | > 2 000 000 EUR | > 1 000 000 EUR |
| Sammanlagda tillgångar på balansdagen | > 1 000 000 EUR | > 500 000 EUR |
| Antal anställda i genomsnitt | > 30 | > 15 |
Revision eller inspektion av årsredovisningen är obligatorisk om minst en indikator i de uppgifter som framlagts i årsredovisningen uppfyller följande villkor:
| Estland | Revision | Inspektion |
| Försäljningsintäkter eller inkomst | > 6 000 000 EUR | > 3 000 000 EUR |
| Sammanlagda tillgångar på balansdagen | > 3 000 000 EUR | > 1 500 000 EUR |
| Antal anställda i genomsnitt | > 90 | > 45 |
Företag, som enligt engelska lagar kvalificeras som småföretag, är i regel befriade från revision, förutom ifall företaget tillhör eller är en välgörenhetsorganisation.
Revision eller inspektion av årsredovisningen är obligatorisk om minst två indikatorer i de uppgifter som framlagts i årsredovisningen uppfyller följande villkor:
| Storbritannien | Revision |
| Försäljningsintäkter eller inkomst | > 10 200 000 GBP |
| Sammanlagda tillgångar på balansdagen | > 5 100 000 GBP |
| Antal anställda i genomsnitt | > 50 |
Ovanstående tabeller är av informativ och generaliserande karaktär för att göra det lättbegripligt. Skattesatserna kan förändas. Om du har frågor rörande skattesatser i Estland, Finland, Sverige och England, vänligen ta kontakt med oss via e-post uk@1office.co.
Ketlin Suurväli
Chef för revisionsavdelningen
